Pri obchode so zahraničím sa DPH rieši inak než doma. Záleží, či je odberateľ z EÚ alebo z tretej krajiny a či ide o tovar alebo službu.
Dodanie do EÚ pre platiteľa DPH (B2B)
Pri dodaní tovaru alebo služby podnikateľovi v inom členskom štáte sa spravidla uplatní prenesenie daňovej povinnosti (reverse charge). Faktúra je bez DPH a musí obsahovať:
- IČ DPH odberateľa (overte si ho cez systém VIES),
- poznámku „prenesenie daňovej povinnosti“ / „reverse charge“,
- vaše IČ DPH.
Súhrnný výkaz
Platiteľ DPH, ktorý dodáva tovar alebo služby do EÚ v režime reverse charge, podáva súhrnný výkaz — elektronicky, spravidla mesačne (pri nižších objemoch štvrťročne). Uvádza v ňom IČ DPH odberateľov a hodnoty dodaní podľa kódu plnenia.
Tretie krajiny (mimo EÚ)
Vývoz tovaru mimo EÚ je zvyčajne oslobodený od DPH (s dokladovaním vývozu). Pri službách závisí miesto dodania od typu služby a postavenia odberateľa.
Ako to robí mFaktúra
Pri zapnutom prenesení daňovej povinnosti doplní mFaktúra povinnú vetu a vynechá DPH automaticky; IČ DPH odberateľa si overíte proti formátu a mFaktúra pripraví aj podklad pre súhrnný výkaz.
Konkrétny daňový režim závisí od typu plnenia — overte si ho u účtovníka alebo vo Finančnej správe. Článok je informačný.